כמה מס לוקחים מהבונוס בעבודה?

בונוס כספי מהעבודה חייב במס?

לא פעם עולות שאלות בהן עובד שכיר קיבל בונוס גדול ויחד איתו שילם באותו חודש אחוז מס גבוה מהרגיל, עם תהייה איך אפשר להוריד אותו.
מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי, כלומר על כל חלק בהכנסה יש שיעור מס שונה (מדרגת מס) שהולך ועולה ככל שההכנסה גדלה.

מדרגות מס הכנסה נקבעות לפי הכנסה שנתית

למשל על הכנסה שנתית של עד 84,120 ש"ח ראשונים בחודש יש מס של 10%, והחל מהשקל ה 84,121 ועד 120,720 יש מס של 14%.
עובד שמשתכר בשנה 120,000 ש"ח משלם 10% מ 84,120 (8,412 ש"ח), ו14% מ 35880 ש"ח (5023 ש"ח) – סה"כ 13,435 ש"ח.

איך מחשבים מדרגות מס עם חישוב הניכוי?

מס הכנסה מחושב אמנם לפי מדרגות שנתיות, אבל החישוב והניכוי שלו נעשה ברמה החודשית.
מדי חודש תוכנת השכר מחשבת את ניכוי המס הנדרש לאותו חודש באופן הבא:

בדיקת הכנסה מצטברת של העובד מתחילת השנה

כמה חודשי שכר חלפו מתחילת השנה.
חישוב הכנסה חודשית ממוצעת, על ידי חלוקה של ההכנסה המצטברת מתחילת השנה חלקי מספר חודשי השכר שחלפו מתחילת השנה.
חישוב הכנסה שנתית צפויה, לפי הכנסה חודשית ממוצעת כפול 12.

חישוב מס מצטבר

בהתאם להכנסה השנתית הצפויה שחושבה, ניתן לחשב כמה מס מצטבר נדרש העובד לשלם עד כה, באופן יחסי לחודש בשנה. למשל אם בשכר חודש מרץ העובד נמצא בחישוב הכנסה שנתית צפויה של 120,000 ש"ח, הוא צריך לשלם מס מצטבר מתחילת השנה של 3359 ש"ח (13,345 חלקי 12 חודשים בשנה, כפול 3 שכבר חלפו).
כעת, כל מה שנותר לעשות הוא לבדוק כמה מס העובד כבר שילם מתחילת השנה, ולנכות ממנו את ההפרש.

אז מה קורה כשמישהו מקבל בונוס בעבודה?

ראשית, חשוב לדעת שמבחינת מס הכנסה בונוס הוא הכנסה לכל דבר, בדיוק כמו השכר החודשי.
דוגמה לחישוב מס לבונוס מהעבודה
ניקח לדוגמה עובד מרוויח שכר חודשי של 10,000 ש"ח.

• בינואר קיבל שכר רגיל – המערכת חישבה שהוא צפוי להשתכר 120,000 ש"ח שנתי, שעליהם עליו לשלם 1/12 כפול 13,435 ש"ח – סה"כ ינוכה ממנו מס הכנסה של 1120 ש"ח.
• בחודש פברואר קיבל העובד בונוס שנתי בגובה של משכורת חודשית, סך הכל קיבל 20,000 ש"ח שמחציתם שכר חודשי ומחציתם בונוס.

איך רואה את זה תוכנת השכר?

תוכנת השכר רואה שההכנסה השנתית המצטברת היא 30,000 ש"ח, כלומר הכנסה חודשית ממוצעת של 15,000 ש"ח.
לפי החישוב, ההכנסה השנתית הצפויה היא 180,000 ש"ח.
הכנסה זו מחייבת במס שנתי של 25,392 ש"ח, לכן בחודשיים נדרש מס מצטבר של 4232 ש"ח (2/12 כפול המס השנתי).

תוכנת השכר לא תמיד צודקת

בינואר כאמור כבר נוכה ממנו 1120 ש"ח, לכן בפברואר ישלם מס של 3,112 ש"ח.
אבל התוכנה טועה, הבונוס הוא חד פעמי, וההכנסה השנתית תהיה בפועל רק 130,000 ולא 180,000, מה עושים? נמשיך הלאה:

• במשכורת מרץ ההכנסה השנתית המצטברת תהיה 40,000 ש"ח, כלומר הכנסה שנתית צפויה של 160,000 ש"ח, שעליה נדרש לשלם מס שנתי של 21,392 ש"ח או מס מצטבר של 5,348 ש"ח בשלושה חודשים, כך שינוכה לעובד רק 1116 ש"ח – פחות ממה שנוכה לו בינואר על אותו שכר.

ככל שמתקדמים בשנה, החישוב של ההכנסה השנתית הצפויה מתקרב להכנסה השנתית האמיתית (כאמור, 130,000 ש"ח), ומדי חודש ייגבה מעט פחות מס.

• כשנגיע לחודש דצמבר, השכר הצפוי והשכר בפועל מתכנסים לאותו מספר בדיוק, וכך גם המס ששולם מתכנס למס המדויק שהעובד נדרש היה לשלם, כאילו הבונוס נפרס על פני 12 חודשי השנה כחלק מהשכר.

לסיכום על מיסוי בונוס מהעבודה

בשורה התחתונה, כל עוד עובדים באותו מקום כל השנה, חישוב המס במהלך השנה מתיישר לחישוב הנכון. במידה ועוברים עבודה במהלך השנה, יש לבדוק זכאות להחזר מס לאחר תום השנה.
הערה: לצורך פישוט ההסבר, החישובים בפוסט זה מתעלמים מניכויים/זיכויים/זקיפות מס.