מדוע הוצאות הרכב שלך שוות אלפי שקלים בחיסכון במס
מדהים כמה עצמאים פשוט לא מודעים לכמה כסף הם משאירים על השולחן בכל שנה בגלל חוסר הבנה של הכללים לגבי הוצאות רכב מוכרות.
במאמר זה אגלה לכם את כל הפרטים החשובים, הטריקים החוקיים, והטעויות הנפוצות שכדאי להימנע מהן כשמדובר בהוצאות רכב מוכרות למס הכנסה. גם אם קראתם כבר את המדריך הכללי להוצאות מוכרות, המאמר הזה יעמיק בנושא הספציפי של רכב ויספק לכם את כל הידע הדרוש כדי למקסם את החיסכון במס.
טיפים, תובנות, וקצת הומור שיעזרו לכם לקחת שליטה כלכלית.
כלל ה-45%: מה באמת מוכר בהוצאות רכב?
נכון לאוגוסט 2025, כלל ה-45% עדיין תקף. רק 45% מהוצאות הרכב שלך מוכרות לצורכי מס הכנסה. כן, שמעתם נכון. גם אם אתם משתמשים ברכב 90% מהזמן לצרכי העסק, רשות המסים מכירה רק ב-45% מההוצאות. זו הנוסחה הקבועה, בלי קשר לשימוש בפועל. ולמע"מ זה יותר, נדבר על זה עוד רגע.
למה 45% מוכר כהוצאות רכב?
רבים שואלים אותי למה דווקא 45%? ובכן, רשות המסים קבעה את האחוז הזה כמספר "קסם" שמאזן בין השימוש העסקי לפרטי. נמאס לי לספור כמה פעמים בשבוע אני מסביר לעצמאים שמנסים להתווכח עם המספר הזה, אין עם מי לדבר. זה 45%, וזהו. לפחות אתם לא צריכים לנהל יומן נסיעות מפורט כמו פעם!
אז מה בדיוק כולל אותם 45% מוכרים? הנה הרשימה המלאה:
- דלק וטיפולים - מצב המיכל הריק הוא לא רק כאב ראש לארנק, זו גם הוצאה מוכרת (חלקית)
- ביטוח מקיף וחובה - כן, גם כשהמחירים עולים כל שנה.
- רישוי שנתי (טסט) - 45% מהאגרה השנתית מוכרת
- תיקונים וטיפולים - מהחלפת שמן ועד תיקונים גדולים
- חלפים וצמיגים - גם כשהם "מתים" אחרי שנה בכבישי ישראל
- פחת - 15% מערך הרכב בשנה, אבל רק 45% מסכום הפחת (כלומר 6.75% אפקטיבי)
- כביש אגרה - 45% מהתשלומים בכביש 6, מנהרות הכרמל וכו'
- חניה - בשונה משאר ההוצאות, חניה מוכרת במלואה (100%) אם היא לא במקום העסק הקבוע
מקרה מיוחד: רכב צמוד לעובדים
אם יש לכם עובדים שקיבלו רכב צמוד, הכללים משתנים. החברה מקבלת הכרה מלאה בהוצאות הרכב, אבל העובד מחויב בשווי שימוש לפי קבוצת המחיר של הרכב. השיעור העדכני לשנת 2025 הוא 2.48% ממחירון הרכב מדי חודש, עם תקרת מחיר לחישוב של 583,100 ₪. זה יכול להיות חיסכון משמעותי לעסקים עם מספר עובדים.
מע"מ ורכב: ההטבה שרבים לא מנצלים
זו הנקודה שבה אני נדהם כל פעם מחדש כמה עצמאים לא מודעים לה - אם אתם עוסק מורשה, אתם זכאים להחזר של 2/3 (66.67%) מהמע"מ על הוצאות הרכב! כן, זה יותר מה-45% שמוכרים למס הכנסה.
למה זה משמעותי? כי על דלק, תיקונים, וחלקים יש מע"מ של 18% (נכון ל-2025). אם אתם מוציאים, למשל, 12,000 ש"ח בשנה על דלק (1,000 ש"ח בחודש בממוצע), אתם יכולים לקבל החזר מע"מ של כ-1,440 ש"ח בשנה!
שכחתם לדרוש החזר מע"מ על הוצאות רכב בשנים קודמות? יש לכם אפשרות לתקן דוחות עד 5 שנים אחורה. לי אישית היה לקוח שקיבל החזר של כמעט 8,000 ש"ח אחרי שתיקנו את הדוחות שלו ל-3 שנים אחורנית. לא רע בשביל שעתיים עבודה, לא?
השינויים במיסוי רכבים חשמליים והיברידיים - 2025
זה הזמן לדבר על השינויים הדרמטיים שחלו במיסוי רכבים ירוקים בתחילת 2025. אלו שינויים שמשפיעים משמעותית על כדאיות רכישת רכב חשמלי או היברידי לעסק:
- מס הרכישה על רכבים חשמליים עלה מ-35% ל-45%
- תקרת הטבת המס ירדה מ-50,000 ₪ ל-35,000 ₪
- הטבת שווי שימוש לרכב חשמלי צמוד עלתה ל-1,200 ₪ לחודש (מ-1,000 ₪)
- היברידיים נטענים (PHEV): משלמים מס רכישה של כ-50% עם הטבות מופחתות
- רכבים בקבוצות זיהום גבוהות (14-15) חויבו ב"קנס ירוק" של 1,700-7,000 ₪
דוגמה מעשית לרכב חשמלי בשווי 170,000 ₪:
- שווי רכב רגיל: 4,216 ₪ לחודש (2.48%)
- עם הנחה לרכב חשמלי: 3,016 ₪ לחודש
- חיסכון חודשי: כ-1,200 ₪ (400-500 ₪ נטו בהתחשב במס שולי)
למרות העלאת המיסים, עדיין יש יתרון כלכלי משמעותי לרכבים חשמליים, במיוחד כרכב צמוד לעובד.
קניה, ליסינג או השכרה: מה הכי משתלם מבחינת מס?
אחת השאלות הנפוצות ביותר שאני מקבל היא: "דב, מה עדיף - לקנות רכב, לקחת ליסינג או להשכיר לטווח קצר?" התשובה, כמו תמיד בנושאי מס, היא: "תלוי". הנה השוואה פשוטה:
קניית רכב:
- יתרונות: הרכב הוא נכס שלך, פחת של 15% בשנה (45% ממנו מוכר)
- חסרונות: השקעה ראשונית גבוהה, אחריות על תחזוקה, ירידת ערך וכמובן חלופת ההון להשקעות בבורסה לדוגמה
- מתאים ל: עצמאים שנוסעים הרבה, מתכננים להחזיק את הרכב לאורך זמן
ליסינג תפעולי:
- יתרונות: 45% מהתשלום החודשי מוכר, אין השקעה ראשונית גדולה, עלויות תחזוקה כלולות
- חסרונות: יקר בטווח הארוך, מגבלות קילומטראז', בסוף לא נשאר לך נכס
- מתאים ל: עצמאים שמעדיפים תשלום קבוע וצפוי, לא רוצים להתעסק עם תחזוקה, ומחליפים רכב כל 3-4 שנים
השכרת רכב:
- יתרונות: 45% מעלות ההשכרה מוכרת, גמישות מקסימלית, אידיאלי לתקופות קצרות
- חסרונות: יקר מאוד לטווח ארוך
- מתאים ל: נסיעות עסקיות ספציפיות, תקופות ניסיון, או עסקים עונתיים
אם ניקח לדוגמה רכב בשווי של 150,000 ש"ח, הנה איך זה מתורגם לחיסכון במס:
| הוצאה שנתית משוערת | קניית רכב | ליסינג תפעולי | השכרה לטווח קצר |
|---|---|---|---|
| עלות שנתית כוללת | 36,000 ש"ח | 42,000 ש"ח | 72,000 ש"ח |
| הוצאה מוכרת (45%) | 16,200 ש"ח | 18,900 ש"ח | 32,400 ש"ח |
| חיסכון במס (בהנחת מס שולי 35%) | 5,670 ש"ח | 6,615 ש"ח | 11,340 ש"ח |
| עלות נטו אחרי מס | 30,330 ש"ח | 35,385 ש"ח | 60,660 ש"ח |
אופנוע, אופניים חשמליים וקורקינט: מה מוכר ומה לא?
בעידן התחבורה המתחדשת, חשוב לדעת שלא כל כלי רכב נולדו שווים בעיני רשות המסים:
- אופנוע עד קטגוריה L3 (עד 125 סמ"ק): רק 25% מההוצאות מוכרות. כן, פחות מרכב!
- אופניים חשמליים וקורקינטים: לא מוכרים כהוצאת רכב ספציפית, אבל יכולים להיחשב כציוד עסקי עם פחת של 15% בשנה (הפחת מוכר במלואו אם הם משמשים רק לעסק)
הנה משהו שגיליתי לאחרונה - אם אתם שליחים או מפעילים שירות משלוחים, אתם יכולים להכיר במלוא הוצאות האופניים החשמליים או הקורקינט כציוד עסקי. הוצאתי ללקוח שלי, בעל חברת משלוחים קטנה, כמעט 12,000 ש"ח במס על ציי הקורקינטים שלו. בואו נראה אתכם עושים את זה עם מכוניות!
הטעויות הגדולות שעצמאים עושים עם הוצאות רכב
מניסיון של שנים בתחום, זיהיתי את חמש הטעויות הנפוצות ביותר שעצמאים עושים:
1. לא לשמור קבלות דלק
כמה פעמים אתם מתדלקים ופשוט זורקים את הקבלה? כל קבלת דלק שווה 45% מערכה כהוצאה מוכרת. על תדלוק של 300 ש"ח, אתם מאבדים כ-47 ש"ח חיסכון במס (בהנחת מס שולי של 35%). רק מזה בחישוב ריבית דריבית לקבל לאחר 10 שנים כ-10,000 שקלים. נחמד, לא? או יודעים מה? אפילו לחסוך בקרן כספית.
2. לחשוב שניתן לדרוש יותר מ-45%
"אבל אני משתמש ברכב רק לעסק!" זה לא משנה. הכלל של 45% הוא אחיד לכולם. נקודה. אל תנסו להתווכח עם זה או, חלילה, לנסות "לעגל פינות". ביקורת מס עלולה לעלות לכם ביוקר.
3. לשכוח הוצאות כביש אגרה וחניה
אלו הוצאות לגיטימיות שרבים פשוט שוכחים לדרוש. חניה מוכרת במלואה (100%) אם היא לא במקום העסק הקבוע, וכביש אגרה מוכר ב-45%.
4. לא לדרוש החזר מע"מ
כפי שהסברתי קודם, עוסק מורשה זכאי להחזר של 2/3 מהמע"מ על הוצאות רכב. עם העלייה במע"מ ל-18%, זה יכול להסתכם באלפי שקלים בשנה.
5. לא לתעד את קריאת המונה
חובה לרשום את קריאת מד הקילומטרים בתחילת השנה ובסופה. זה לא בשביל לחשב את היחס בין שימוש עסקי לפרטי (הרי יש את כלל ה-45%), אלא כדי להוכיח שהרכב אכן היה בשימוש.
רכב מסחרי: המקרה המיוחד
אם יש לכם רכב מסחרי (רכב עבודה), הכללים שונים. רכב מסחרי שמשמש רק לעבודה, כמו רכב הסעות, משאית, טנדר סגור וכדומה, יכול להיות מוכר ב-100% אם הוא עומד בתנאים מסוימים:
- הרכב משמש רק לצורכי העסק
- הרכב לא נשאר בידי עובד אחרי שעות העבודה
- הרכב מוחנה בחצרי העסק בסוף יום העבודה
זהירות עם הסעיף הזה! פגשתי לא מעט עצמאים שחשבו שהטנדר הפרטי שלהם מוכר ב-100% רק כי רשום "מסחרי" ברישיון. רשות המסים מגדירה בדיוק אילו כלי רכב נחשבים "רכב עבודה" לצורך העניין, ורוב הטנדרים הפרטיים לא עומדים בהגדרה. לפני שאתם קונים "רכב מסחרי" בשביל ההטבה, התייעצו עם רואה חשבון
חברה לעומת עצמאי: ההבדלים בהוצאות רכב
אם אתם מתלבטים בין לפעול כעצמאי או להקים חברה בע"מ, יש הבדלים משמעותיים בטיפול בהוצאות רכב:
כעצמאי:
- 45% מהוצאות הרכב מוכרות
- 2/3 מהמע"מ מוכר (לעוסק מורשה)
- פשטות בהתנהלות
כחברה בע"מ עם רכב צמוד:
- החברה מקבלת הכרה מלאה בהוצאות
- העובד (או בעל החברה) מחויב בשווי שימוש של 2.48% ממחירון הרכב
- תקרת מחיר לחישוב: 583,100 ₪ (עלייה מ-563,790 ₪ ב-2024)
- מסובך יותר מבחינה חשבונאית אבל יכול להיות יתרון מס משמעותי
לדוגמה, בחברה שבה בעל החברה מקבל רכב צמוד בשווי 150,000 ש"ח:
| נושא | כעצמאי | כחברה בע"מ |
|---|---|---|
| הוצאה שנתית | 36,000 ש"ח | 36,000 ש"ח |
| הכרה בהוצאה | 16,200 ש"ח (45%) | 36,000 ש"ח (100%) |
| שווי שימוש | לא רלוונטי | 44,640 ש"ח בשנה (2.48% * 150,000 * 12) |
| חיסכון במס נטו* | כ-5,700 ש"ח | כ-7,800 ש"ח |
*בהנחת מס שולי של 35% ומס חברות של 23% (נכון ל-2025)
אגרות רישוי ורישום - שינויים משמעותיים ב-2025
בשנת 2025 חלו שינויים משמעותיים גם באגרות הרישום והרישוי:
שינויים באגרת רישום
רכבים חשמליים איבדו את ההנחה באגרת רישום:
- במקום 600 ₪, משלמים לפי מחיר הרכב:
- 179,000-230,000 ₪: אגרה של 2,500 ₪
- רכבים יקרים יותר: 3,600 ₪
אגרת רישוי שנתית
- רכבים חשמליים: 426 ₪ לשנה (בשלוש השנים הראשונות)
- מהשנה הרביעית: אגרה מלאה לפי מחיר הרכב המקורי
זה עוד שיקול בהחלטה על סוג הרכב שכדאי לרכוש לעסק שלכם.
אופטימיזציה להוצאות רכב: איך למקסם את החיסכון במס
1. רכישת רכב בתזמון נכון
רכישת רכב בסוף שנת המס (דצמבר) מאפשרת לדרוש פחת לשנה שלמה, למרות שהרכב היה ברשותכם רק חודש. זה כמו לקבל 11 חודשים של הטבת מס "בחינם".
2. עיתוי תיקונים משמעותיים
אם יש לכם שנה טובה במיוחד מבחינת הכנסות, שקלו להקדים תיקונים גדולים לסוף אותה שנה כדי להקטין את ההכנסה החייבת.
3. תכנון החלפת רכב
אם אתם מתכננים למכור את הרכב הנוכחי, בדקו את השלכות המס. מכירה ברווח (מעל עלות מופחתת) תחויב במס רווחי הון. לפעמים כדאי לתזמן את המכירה לשנה שבה יש לכם הפסדים אחרים לקזז.
4. מימון רכב בצורה חכמה
אם אתם לוקחים הלוואה לרכישת רכב, הריבית מוכרת ב-100% כהוצאת מימון (להבדיל מהוצאות הרכב עצמן שמוכרות רק ב-45%). שווה לבדוק אפשרויות מימון שונות.
5. התכוננו לשינויים ב-2026
צפוי מס נסועה של 0.15 ₪ לק"מ לרכבים חשמליים, החל משנת 2026. זה שיקול נוסף אם אתם שוקלים רכישת רכב חשמלי לטווח ארוך.
6. שימוש באפליקציות ייעודיות
יש היום אפליקציות נהדרות למעקב אחר הוצאות רכב, סריקת קבלות אוטומטית ושמירה בענן. כמה דוגמאות טובות: חשבונית ירוקה, חשבוניות בכיס, ועוד.
אני משתמש כבר שלוש שנים באפליקציה שסורקת אוטומטית כל קבלת דלק שאני מצלם ושומר אותה בתיקייה מסודרת. בסוף השנה אני פשוט שולח קובץ אחד מסודר לרואה החשבון שלי. החיים שלי השתנו מאז שגיליתי את זה, וגם החיסכון במס גדל משמעותית כי אני לא מפספס שום קבלה!
סיכום: הדרך החכמה לניהול הוצאות רכב
הוצאות רכב הן אחד התחומים המורכבים בניהול העסק, אבל גם אחד הפוטנציאלים הגדולים ביותר לחיסכון במס. נקודות מפתח לזכור:
- רק 45% מהוצאות הרכב מוכרות למס הכנסה, בלי קשר לשימוש בפועל
- עוסקים מורשים זכאים להחזר של 2/3 מהמע"מ על הוצאות רכב (עם שיעור המע"מ העדכני של 18%)
- רכבים חשמליים והיברידיים עדיין מציעים יתרונות, למרות השינויים במיסוי ב-2025
- חניה מוכרת ב-100% אם היא לא במקום העסק הקבוע
- תיעוד מסודר של כל ההוצאות הוא קריטי
- שקלו היטב את האפשרויות השונות: קנייה, ליסינג או השכרה
- לחברה בע"מ יש יתרונות מסוימים בטיפול בהוצאות רכב
ואל תשכחו - תכנון פיננסי חכם כולל גם תכנון מס. השקעת קצת זמן בלמידת הכללים ויישומם יכולה לחסוך לכם אלפי שקלים מדי שנה. וזה בדיוק מה שאנחנו בחתול פיננסי מאמינים בו - כסף שנשאר בכיס שלכם שווה יותר מכסף שעובר לקופת המדינה!
