מס עיזבון אמריקאי – כל מה שישראלים צריכים לדעת
מס עיזבון אמריקאי הוא נושא חשוב ומורכב, במיוחד עבור ישראלים בעלי נכסים בארה"ב או כאלו שמתכננים להעביר נכסים ליורשיהם בארה"ב. לפני שאתם מתחילים להשקיע בנכסים בארצות הברית ולא משנה אם זה שוק ההון, נדל"ן או כל השקעה אחרת, חשוב שתבינו את חשיבות מס העיזבון האמריקאי, איך הוא משפיע עלינו כמשקיעים ואיך ניתן להתמודד איתו. לא נלך סחור סחור, אלא אתן פה את השורות התחתונות לגבי מס עיזבון אמריקאי שתכירו אותו ותדעו האם מתאים לכם להיות חשופים אליו. לא אכנס לסוגיות של אמריקאים במס עיזבון אמריקאי ואתמקד בנו הישראלים.
מה זה מס עיזבון אמריקאי?
מס עיזבון אמריקאי הוא מס המוטל על הנכסים שהשאיר אחריו אדם שנפטר. בארה"ב, המס חל על כל נכס שנמצא בבעלות הנפטר בזמן פטירתו, כולל נדל"ן, מניות, מזומנים, רכוש אישי ועוד.
מי חייב במס עיזבון?
- אזרחי ארצות הברית, אין יותר פשוט מזה.
- תושבי ארצות הברית, גם כאלו שאינפ אזרחים אלא רק מתגוררים. שימו לב כל הישראלים שגרים בארה"ב ואינם אזרחים
- משקיעים זרים כמונו המשקיעים הישראלים, המחזיקים נכסים בארה"ב חייבים במס עיזבון אמריקאי.
מה גובה מס עיזבון אמריקאי עבור ישראלים?
מס עיזבון אמריקאי הוא מס פרוגרסיבי, כלומר הוא גדל ככל שההון שלנו גדול יותר. בואו נראה בטבלת מס עיזבון אמריקאי את גובה המס שישלמו אזרחים זרים ללא אזרחות אמריקאית.
בגדול, כל דולר מעל 60,000 דולרים לאדם הם ימוסו. משק בית משותף ועם תיק השקעות משותף להורים יעמוד על 120,000 דולרים פטורים ממס רווחי הון. המס המירבי הוא 40% למס עיזבון.
| הון מושקע בדולר | גובה מס באחוזים | כמה נשלם בדולר? |
|---|---|---|
| עד 60,000 | 0 | 0 |
| 80,000 | 28 | 5,600 |
| 100,000 | 30 | 11,600 |
| 150,000 | 32 | 27,600 |
| 250,000 | 34 | 61,600 |
| 500,000 | 37 | 154,100 |
| 1,000,000 | 40 | 453,100 |
דוגמה לתשלום מס רווחי הון אמריקאים
החוק קובע שכל דולר מעל 60,000 דולרים ימוסו בשיעור מס של עד 40%.
כלומר כאשר נלך לעולמינו נשלם פה לא מעט מס. בואו נראה דוגמה:
אם שווי התיק הוא 100,000$, אז נהיה פטורים ממס עיזבון אמריקאי עד 60,000$, ועל ה 40,000$ הנותרים אנחנו נשלם מס פרוגרסיבי.
על אילו נכסים והשקעות חל מס עיזבון אמריקאי?
שאלה מעולה! יש מצב שאתם כבר עכשיו בסיכון שכזה. למה? כי מס עיזבון אמריקאי חל בין היתר על:
- מניות אמריקאיות – קניתם את מנית אנבידיאה (NVIDIA)? אתם בהחלט חשופים למס עיזבון. כן. גם גוגל, מייקרוסופט והכל הגדולות האמריקאיות.
- קרנות סל מחקות מדד אמריקאיות. כן, כן… יש לכם קרן סל אמריקאית כמו SPY, VOO, VT? אתם חשופים למס עיזבון אמריקאי. לא סגורים מה זה קרן סל מחקה מדד? כנסו לקישור.
- נדל"ן בארצות הברית – יש לכם סינגל חמוד בRockville, Maryland?
אחלה! יש לכם נכס נדל"ני מניב – אבל שימו לב גם הוא חשוף למס עיזבון. - תכשיטים ומזומן שנמצאים בארה"ב תחת חשבון הבנק וכספות.
- יצירות אומנות למי שיש…
הטבה לפתיחת חשבון מסחר עצמאי חתול פיננסי אקסלנס מיטב IBI
איך אפשר להימנע ולא לשלם מס עיזבון אמריקאי?
בעיני יש כמה דרכים לעשות זאת.
אני אומר מראש, אינני יועץ מס, וזה מובא רק לצורך הדוגמה.
אני ממליץ בחום להיעזר ביועץ מס מוסמך למס אמריקאי כפי שיש באתר המומחים הפיננסים FINCAT:
- ביטוח חיים – לייצר ביטוח חיים על גובה המס האפשרי שתשלמו בגין מס עיזבון.
- העברת נכסים – מתישהו בעתיד להעביר את הנכסים לגורם אחר. גם פה חשוב להימנע ממיסוי.
- מכירת הנכסים ולספוג "רק" מס רווחי הון.
- פשוט לא לקנות נכסים אמריקאים, קרנות סל ומניות אמריקאיות. הן גם ככה לא תתאמנה לרב המשקיעים הישראלים.
- התאגדות תחת חברה בע"מ – LLC.
מס עיזבון אמריקאי למניות וקרנות סל לא בשבילי!
בעיני מס עיזבון אמריקאי הוא עוד מסמר בארון הקבורה של קרנות סל אמריקאיות ובמידה מסוימת גם מניות אמריקאיות. ברב המקרים המשקיעים הישראלים יתקלו בו בשוק ההון.
אני באמת לא רואה יתרון מהותי בקרנות סל אמריקאיות לעומת הקרנות המחקות הישראליות, אז למה מראש להכניס ראש בריא למטה חולה? אם ניקח לדוגמא את המדד הפופולרי S&P 500:
- קרן סל אמריקאית ממוסה מס רווחי הון לפי מט"ח בניגוד למחקה ישראלית או אירית של אינבסקו.
- קרן סל אמריקאית כאמור חשופה למס עיזבון נוראי וישראלית או קרן סל אירית לא חשופות.
- קרן סל אמריקאית בהכרח מחלקת דיבידנד ויש לה יעילות מיסוי נמוכה ממחקה ישראלית ואינבסקו שיש להם 0% מס דיבידנד.
- קרן סל אמריקאית מחייבת המרת מט"ח וזה עוד מקום להפסיד בו כסף.
לגבי מניות, פה זה עניין מעט אחר עם מס העיזבון כי פה בעיני השיקול נופל לאור פיזור לא מספק.
אז תשכנעו אותי למה כדאי להיות חשוף למס עיזבון אמריקאי בקרנות סל אמריקאיות?
האם חשיפה למס עיזבון אמריקאי הוא רק כאשר קונים בבורסה בארצות הברית?
לא. ממש לא.
אין קשר בין הבורסה שבה קונים את המניות או קרנות הסל, אלא מה שחשוב הוא מה קונים ולא מאיפה.
אפשר להיות חשופים למס עיזבון עם ברוקר ישראלי כמו קנית מניות וקרנות סל אמריקאיות באמצעות בלינק, או דרך הבנק או כל ברוקר אחר שממנו קונים קרנות סל ומניות אמריקאיות.
דוגמה לחשיפה למס עיזבון בקרנות סל
- אם יש לי חשבון במיטב טרייד ואני קונה קרן סל אמריקאית כמו SPY – אני חשוף למס עיזבון.
- אם אני קונה דרך ברוקר אמריקאי כמו IBKR קרן סל אירית באירופה – אני לא חשוף למס עיזבון.
מס ירושה זה מס עיזבון?
לא, אלו 2 דברים שונים לגמרי.
מס ירושה בניגוד למס עיזבון מחויב ליורשים לפי מצבם. כלומר היורשים אלו ישלמו את מס הירושה בהתאם למצבם החברתי-כלכלי.
סיכום מס עיזבון אמריקאי
מס עיזבון בארה"ב הוא נושא חשוב ומורכב שישראלים שהם בעלי נכסים בארה"ב, בין אם זה מניות, קרנות סל ואפילו נדל"ן צריכים לקחת בחשבון. הבנת חוקי המס והתייעצות עם מומחים יכולים לעזור במניעת הפתעות לא נעימות ובשמירה על נכסים ליורשים. תכנון מקדים ואסטרטגי יכול להפחית את חבות המס ולוודא שהעיזבון עובר ליורשים בצורה חלקה ויעילה.
לא סגורים על מיסוי אמריקאי? התייעצו עם המומחים המומלצים של חתול פיננסי בייעוץ מס אמריקאי.
