מה זה מס רווחי הון?
בפשטות? מס רווחי הוא תשלום מס למדינה בגין רווחים מהשקעות וחסכונות. מס רווחי הון עומד על 25% מהרווח הריאלי, בקיזוז האינפלציה, לדוגמה קרן כספית וקרנות סל מחקות מדד. בנוסף אפשר לשלם מס רווחי הון בגובה 15% מהרווח הנומינלי, ללא קיזוז באינפלציה כמו בפיקדונות בנקאים. משלמים אותו למעשה על כל רווח שעשינו, אבל לפני שאתם מתבאסים ולא משקיעים, תמשיכו לקרוא איך באמת מחשבים מס רווחי הון, לא תמיד משלמים אותו ולפעמים גם לא במלואו.
לכל ההטבות לפתיחת חשבון מסחר עצמאי
רווח נומינלי מול רווח ריאלי
קצת על ההבדל בין נומינלי לריאלי. כאשר מתחשבים במדד המחירים לצרכן בחישוב מס רווח הון אז זה נקרא מס רווח הון ריאלי. כאשר לא מתחשבים במדד, זה נקרא מס רווח הון נומינלי. בפיקדונות ואגחים ממשלתיים המס הוא 15% מהרווח הנומינלי.
אתן שתי דוגמאות מספריות להמחשה שנכונות לכל המקרים. לפני כל הדוגמאות אקדים ואומר שאם אין בכלל רווח נומינלי על הנכס שברשותכם, כלומר לא הרווחתם כלום, אז המס הוא 0%. יש אפשרות לנצל הפסדים בנכסים אלה (מגן מס) לקזז עם רווחים בנכסים אחרים, אבל זה כבר עניין לפוסט אחר.
דוגמה א לחישוב מס רווחי הון
קניתי קרן כספית\קרן נאמנות\תעודת סל\מניה, לצורך הדוגמא נקרא לה "מניית החתול".
המניה עלתה לי 100 שח, ומדד המחירים לצרכן ביום הרכישה היה 100 נקודות.
במהלך הזמן רכשתי עוד מניה אחת של החתול, הפעם ב- 110 שח והמדד באותו יום היה 100 נקודות.
אחרי שנתיים רציתי למכור מניה אחת, המדד ביום המכירה היה 110 נקודות ומחיר מניית החתול היה 150 שח.
כלומר הרווחתי רווח נומינלי של 50 שח.
עכשיו צריכים לחשב כמה מס רווח הון ריאלי אשלם.
בגלל שהשיטה אומרת שקודם אתה מוכר את המניות הוותיקות ביותר (שיטת FIFO), אז המדד הרלוונטי ליום הרכישה הוא ה100 נקודות, כלומר, בתקופת אחזקת המניה המדד עלה 110 חלקי 100, קרי 10%.
התשואה מהמניה הייתה 150 חלקי 100, קרי 50 אחוזי רווח.
אז בסיכום אני אשלם מס רווח הון של 25% על, 50%-10%=40%, במקרה הזה 40% גם היה שווה ל-40 שח.
המס הסופי יהיה 40 כפול 25%, 10 שח.
דוגמה ב' לחישוב מס רווחי הון
קניתי קרן כספית\קרן נאמנות\תעודת סל\מניה, לצורך הדוגמא נקרא לה "מניית הכלב".
המניה עלתה לי 100 שח, ומדד המחירים לצרכן ביום הרכישה היה 100 נקודות.
במהלך הזמן רכשתי עוד מניה אחת של הכלב, הפעם ב- 110 שח והמדד באותו יום היה 100 נקודות.
אחרי שנתיים רציתי למכור מניה אחת, המדד ביום המכירה היה 110 נקודות ומחיר מניית הכלב היה 110 שח.
כלומר הרווחתי רווח נומינלי של 10 שח.
עכשיו צריכים לחשב כמה מס רווח הון ריאלי אשלם.
בגלל שהשיטה אומרת שקודם אתה מוכר את המניות הוותיקות ביותר (שיטת FIFO), אז המדד הרלוונטי ליום הרכישה הוא ה100 נקודות, כלומר, בתקופת אחזקת המניה המדד עלה 110 חלקי 100, קרי 10%.
התשואה מהמניה הייתה 110 חלקי 100, קרי 10 אחוזי רווח.
אז בסיכום אני אשלם מס רווח הון של 25% על, 10%-10%=0%, במקרה הזה 0 שח.
חישוב מס רווחי הון לנכסים צמודי דולר כמו קרן סל
עוד אנקדוטה, בנכסים שהם צמודים לדולר כבסיס המס, כמו קרנות סל מחקות מדד, אז המס הוא 25% מהרווח הריאלי בצמוד לשער הדולר. אז החישוב נעשה לפי שער הדולר ביום הקניה לעומת שער הדולר ביום המכירה וההפרש לאחר ההמרה לשקלים ימוסה ב-25%.
הכותב הוא רועי בודנר.
מה קורה שמשקיעים בקרן צמוד למט"ח, והמט"ח יורד. יכול להיות שבשקלים לא הרוחתי כלום (דוגמא – S&P עולה 5%, דולר יורד 5% – תכלית בשקלים אני נשארתי אותו דבר, צמוד לדולר הרווחתי 5%), ועדיין אני אשלם מס?
היי עומר,
אני מחזיק בקרן כספית שקלית ומתכוון למכור אותה במחצית החודש. האם עדיף למכור לאחר ה-15 בחודש כדי שעוד מדד יכלל בחישוב האינפלציה וכך הרווח הריאלי שלי יקטן?
בניירות ערך צמודים לדולר איך לוקחים בחשבון את האינפלציה?
לדוגמא, אם קניתי מנייה אמריקאית ב100 שקל ומכרתי אותה אחרי שנה ב101 שקלים (רווח של 1%). בזמן הזה נגיד ששע״ח לא השתנה אבל היה בארץ אינפלציה של 2%. ריאלית לא הרווחתי כלום, אך מכיוון ששע״ח נשאר קבוע אני אשלם 25% על ה1% שהרווחתי?
אשמח לוודא הבנה בדוגמא שונה, אם אפשר – נניח 1000שח הושקעו ל- 10 שנים וצברו רווח של 800שח – 80% רווח.
נניח שהמדד במהלך 10 השנים עלה וירד בטווח של עד 15%, אך ביום המכירה התייצב ב 1% מעל למדד ביום הקניה (נניח בקניה 500 ובמכירה 505, ובשיאו במהלך העשור היה 575).
האם החישוב הוא 80%-1%=79% רווח ראלי, ולכן המס הוא 25% מ 790שח, קרי 197.5שח?
על הדרך, מה המשמעות של הרכישה של המניה השניה בדוגמאות שנתת?
איך יודעים אם בסיס המס בקרן מחקה הוא דולרי או אינפלציוני?
איך יודעים אם בסיס המס הוא דולרי או אינפלציוני?
יש כלים שיכולים לעזור בחישוב שכולל את המדד?
אפילו אקסל יכול לעזור.
אז אם היום המדד למחירים לצרכן עומד על 106 נקודות (והיום קניתי את הקרן השקלית)
ועוד שנה מדד המחירים לצרכן יהיה 110
כשאני אחשב מס אני אצטרך לחלק 110/106 בעצם כדי לעשות חישוב כמו שלך או 110/100
קניתי ב 14 לחודש קרן כספית ב 1000, מכרתי ב 1010 המדד על 0.4%, לקחו לי מס 25% על הרווח הנומינלי ללא התחשבות במדד, למה?
תודה רבה!
מעשיר ומקליל את הנושא